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2020CPA《会计》第八章知识点及练习题：计税基础[会计最新知识点分享]

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【导语】为帮助各位考生更好备考会计考试，云南中公教育会不断为大家送上备考资料。今日为大家带来的是：2020CPA《会计》第八章知识点及练习题：计税基础。大家记得学习哦!（一）资产的计税基础资产的计税基础，指企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法可以自应税经济利益中抵扣的金额。（二）负债的...

　　【导语】为帮助各位考生更好备考会计考试，云南中公教育会不断为大家送上备考资料。今日为大家带来的是：2020CPA《会计》第八章知识点及练习题：计税基础。大家记得学习哦!

　　（一）资产的计税基础

　　资产的计税基础，指企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法可以自应税经济利益中抵扣的金额。

　　（二）负债的计税基础

　　负债的计税基础＝账面价值－未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额。

　　（三）企业合并中取得的资产和负债的计税基础

　　1.同一控制企业合并

　　2.非同一控制企业合并

　　【计税基础】练习题

　　【单选题】2014年1月1日，甲公司开始研发一项专利技术，研发期间为2年，累计发生支出合计1 000万元，其中符合资产化条件的支出为800万元。至2016年1月1日达到预计可使用状态并投入使用，甲公司对其按照直线法摊销，预计使用年限为10年，预计净残值为0。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的150%在税前摊销。假定不考虑其他因素，2016年末该项专利技术的计税基础为( )。

　　A.1 080万元

　　B.680万元

　　C.720万元

　　D.1160万元

　　【答案】A。

　　解析：2016年末该项专利技术的计税基础=800×150%-800×150%/10=1 080(万元)。

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标签： 基础   计税

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